Мониторинг рисков банка при кредитовании связанных заемщиков
На сегодняшний день вопросы проведения качественной предварительной оценки (до выдачи кредитного продукта) и дальнейшего мониторинга рисков по группе связанных заемщиков (ГСЗ) актуальны ввиду того, что в экономике действует большое количество интегрированных структур и различных объединений и банкам в процессе своей основной деятельности приходится постоянно сталкиваться с группами заемщиков.

"В банковской практике применяется экономический подход, согласно которому заемщики являются связанными, если между ними существуют такие экономические отношения, что при ухудшении финансового состояния одного заемщика может ухудшиться финансовое положение и другого заемщика, и это приведет к неисполнению обязательств перед банком"

Экономические отношения могут сводиться к следующему:
  • один заемщик предоставляет поручительство (гарантию) или залог за другого заемщика;
  • один заемщик является должником другого заемщика по договорам займа или текущим хозяйственным договорам;
  • источник погашения кредитов для обоих заемщиков одинаковый.

Основные аспекты мониторинга ГСЗ

Необходимость кредитного мониторинга по ГСЗ обусловлена следующими основными причинами:
  • несовершенством методов оценки кредитоспособности, так как методология оценки рисков по группам требует существенного развития. Кроме того, необходимо накопление статистической информации в целях составления качественных прогнозных моделей и достоверного определения вероятностей дефолта;
  • опасностью неверной оценки финансового положения ГСЗ ввиду неполной информации о составе группы;
  • возможным операционным риском при выдаче кредита, вызванным внутренним мошенничеством в банке. Данная проблема довольно серьезна ввиду злоупотребления и превышения полномочий по выдаче кредитов отдельными руководителями точек продаж банков, особенно в региональных отделениях крупных банков (в прессе освещались имевшие место случаи мошенничества в Сбербанке и Россельхозбанке);
  • возможным ухудшением финансового состояния отдельных заемщиков группы или всей ГСЗ в целом. Ухудшение финансового положения может быть обусловлено различными причинами, как внешними (макроэкономическими, отраслевыми), так и внутренними (конфликтами между собственниками, неконкурентоспособностью продукции, неудавшимися инвестиционными вложениями и др.).

На сегодняшний день существует ряд принципов кредитного мониторинга, которые по своей сути также вписываются в систему мониторинга рисков по ГСЗ. Основными принципами являются:
  • обязательность постоянного контроля всех кредитных продуктов банка, что будет способствовать выявлению недостатков в кредитном процессе и позволит риск-менеджменту выработать механизмы минимизации и устранения данных недостатков;
  • четкая регламентация процедур контроля текущего кредитного риска, что обеспечит проверку ключевых компонентов риска по каждому кредитному продукту, в частности таких, как качество обслуживания долга, состояние предмета залога, соблюдение группой условий по договору, финансовое состояние группы;
  • усиление внимания к рисковым ссудам, по которым в процессе стандартного мониторинга выявлены факторы риска. По данным рисковым ссудам увеличивается частота проведения анализа (например, проводится ежемесячный мониторинг вместо ежеквартального) и осуществляются дополнительные процедуры контроля;
  • рост количества проверок при наличии кризисных явлений в экономике в целом либо негативных тенденций на соответствующих рынках или в отраслях, в которых осуществляют свою деятельность заемщики банка.

Для проведения качественного кредитного мониторинга по ГСЗ необходима соответствующая информационно-аналитическая база, которая обычно формируется из различных источников.

Во-первых, используется информация, предоставляемая самой ГСЗ. К такой информации относятся кредитная заявка каждого участника ГСЗ, юридические документы в разрезе организаций, финансовая и бухгалтерская отчетность по группе, документы по обеспечению и др.

Во-вторых, используется информация о ГСЗ из внутреннего программного обеспечения банка. В частности, в учетной системе представлена информация об обслуживании долга, операциях по расчетным счетам, открытым в данном банке, о сумме выставленной картотеки (не исполненных заемщиком обязательств перед прочими кредиторами). В системе CRM банка отражается информация о всех коммуникациях сотрудников банка с ГСЗ, в том числе полученных разъяснениях по каким-либо вопросам.

В-третьих, используется информация о ГСЗ, полученная из внешних источников, таких как налоговая инспекция, органы регистрации прав, кредитные организации, судебные органы, рейтинговые агентства, средства массовой информации и Интернет.

Вместе с тем необходимо отметить, что программное обеспечение банков должно не только давать специалистам возможность пользоваться всей вышеуказанной информацией в процессе кредитного мониторинга, но и обладать такими качествами, как актуальность информации, накопленная статистика за продолжительный период времени (не менее периода экономического цикла), оперативность представления данных в ответ на запрос пользователя.

Мониторинг финансового состояния ГСЗ
Мониторинг финансового состояния направлен на контроль возможного изменения финансового положения ГСЗ в период действия кредитных договоров. Периодичность данного мониторинга определяется самой кредитной организацией.

В рамках данной процедуры ответственные специалисты банка на основании новой финансовой отчетности по входящим в ГСЗ заемщикам составляют аналитическую консолидированную отчетность. После этого рассчитываются финансовые коэффициенты по ГСЗ, которые анализируются в динамике (произошедшие изменения по сравнению с датой выдачи кредита или с датой проведения последнего анализа) и по состоянию на текущую дату в сравнении с нормативными значениями.

При обнаружении по результатам анализа финансовой отчетности ГСЗ факторов риска (убыточной деятельности, сокращения выручки, увеличения издержек производства, роста дебиторской и (или) кредиторской задолженности, иммобилизации оборотных средств, сокращения ликвидных активов и др.) ответственный специалист банка выясняет причины данных проблем и оценивает их серьезность, в том числе возможное влияние на своевременность погашения кредитных обязательств. По результатам анализа сотрудник банка составляет аргументированное заключение об уровне риска по ГСЗ.

Контроль за выполнением кредитного договора
В рамках данной процедуры ответственные специалисты на основании определенных в кредитной документации требований осуществляют контроль:
  • за своевременностью и полнотой представления в банк финансовых документов (бухгалтерских или управленческих форм отчетности, расшифровок и иных документов);
  • за представлением заемщиком обязательных документов, таких как справки из налоговой инспекции, справки об отсутствии задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами, справки из обслуживающих заемщика банков;
  • за выполнением заемщиком отлагательных условий, определенных в кредитном договоре (представить документы для государственной регистрации предмета залога; заключить дополнительные соглашения к договорам банковского счета в других банках в целях получения согласия на безакцептное списание банком денежных средств; произвести оценку предмета залога);
  • за соблюдением заемщиком зафиксированных в договоре финансовых или нефинансовых ковенант.

Каждый случай несоблюдения заемщиком — участником ГСЗ условий кредита должен быть незамедлительно проанализирован. Необходимо принять меры для устранения недостатков, такие как получение недостающих документов, реализация отлагательных условий договора, получение официальных разъяснений от заемщика или основного участника группы о причинах несоблюдения условий договора.

Необходимо обратить внимание на следующий важный момент: наличие полной документации по обеспечению, в том числе полученной в соответствии с условиями кредита и договора залога, в дальнейшем позволит банку при возникновении проблем с погашением кредита своевременно наложить арест на залоговое имущество и в полной мере реализовать судебные процедуры в отношении данного залога.

Мониторинг обеспечения
Мониторинг принятого обеспечения по ссудам ГСЗ — одна из основных процедур. На сегодняшний день банки уделяют данной процедуре все больше внимания, так как качество и ликвидность обеспечения зачастую являются одними из ключевых факторов в погашении кредита.

В процессе выездной проверки ответственный сотрудник банка выполняет следующие функции: проверяет наличие имущества на складе, в том числе соблюдение заемщиком условия о поддержании неснижаемого остатка на складе (для товарно-материальных ценностей), ведение книги залога, работоспособность залогового имущества (для оборудования и автотранспорта), наличие и совпадение инвентарных номеров; оценивает внешний и внутренний вид недвижимого имущества; подтверждает права собственности залогодателя на залоговое имущество, и т.д. По результатам проверки сотрудник банка составляет акт, который подписывается ответственным специалистом банка и руководителем залогодателя.

Следует отметить, что проверяется факт наличия у заемщика страхования предмета залога. Подтверждением факта уплаты страховой премии является оплаченное платежное поручение или квитанция из страховой компании.

Мониторинг денежного потока
В рамках мониторинга денежного потока осуществляется контроль за движением денежных средств по расчетным счетам участников ГСЗ, открытым в банке.

В процессе контроля оцениваются стабильность и качество среднемесячных кредитовых оборотов. Для оценки качества кредитовых оборотов в целом по ГСЗ из общего денежного потока исключаются движение денежных средств между участниками группы, а также иные зачисления не от операционной деятельности (полученные кредиты и займы, возврат денежных средств, займов, финансовая помощь и др.). Исключение отдельных зачислений позволит видеть очищенный денежный поток по группе.

В процессе анализа очищенного денежного потока выявляются следующие факторы риска по ГСЗ:
  • сокращение зачислений денежных средств за последний месяц по сравнению с предыдущими месяцами;
  • существенная доля внутригрупповых расчетов в поступлениях денежных средств, в том числе не являющихся поступлениями от операционной деятельности;
  • наличие не оплаченных в срок распоряжений за последний месяц у заемщиков, входящих в ГСЗ.

Проверка целевого использования кредитных средств

Данный процесс обязателен для банка и осуществляется после предоставления кредитных средств. Сотрудники банка отслеживают движение кредитных средств, предоставленных заемщику — участнику ГСЗ, по его расчетному счету, открытому в банке. В случае если денежные средства были направлены на цели, не соответствующие определенным в кредитном договоре условиям, это является существенным фактором риска.

Помимо движения денежных средств по счету анализируются полученные от заемщика документы, подтверждающие факт целевого расходования кредитных средств (платежные поручения, накладные, квитанции, договоры и иные документы).

Особенность контроля целевого использования средств ГСЗ — необходимо проследить всю цепочку движения кредитных средств: от первоначального заемщика до конечного этапа, ведь полученные кредитные средства могут переводиться на расчетные счета других участников ГСЗ. Данные схемы могут использоваться для так называемого «перекредитования», когда за счет нового кредита погашаются обязательства по другой ссуде. Такой мониторинг позволяет сотрудникам подразделения риск-менеджмента устанавливать факты превышения полномочий в оценке риска по ГСЗ на уровне точки продаж (филиала) банка.

Контроль за соблюдением лимитов
Процесс оценки риска ГСЗ и предоставления им новых кредитных продуктов является постоянным, и здесь особую важность приобретает контроль за выполнением в банке ограничивающих риск показателей.

Основная задача данной процедуры — не зафиксировать факт превышения лимита, а предупредить в процессе мониторинга о возможном превышении критического значения.

Кроме того, как мы отмечали выше при описании процедуры контроля целевого использования кредитных средств, данный этап (мониторинг установленных лимитов) имеет большое значение для контроля за полномочиями самостоятельных подразделений.

Факт превышения полномочий при предоставлении кредитных продуктов участникам группы является тревожным сигналом и требует расследования причин. В частности, такими причинами могут быть неудовлетворительное состояние группы и нежелание сотрудников точки продаж (допустивших превышение полномочий) в момент первоначального рассмотрения заявки на кредит направлять информацию по группе в головной офис.

Необходимо отметить, что, помимо рассмотренных процедур мониторинга риска по ГСЗ, эффективность системы мониторинга в банке зависит от наличия соответствующего инструментария:
1. Индикаторы риска. Представляют собой систему показателей (факторов риска), выявление которых в период обеспечения кредита может свидетельствовать о наличии проблем у ГСЗ.

Показатели могут иметь количественное или качественное выражение и определяются как в целом по ГСЗ, так и по основным заемщикам (имеющим наибольший размер ссудной задолженности). Например, могут применяться следующие показатели:
  • снижение выручки на 30%, увеличение издержек производства на 20%, рост дебиторской и (или) кредиторской задолженности на 50% (данные показатели определяются на этапе мониторинга финансового состояния);
  • наличие судебных исков от контрагентов на сумму более 10% выручки за последний год;
  • изменения в составе учредителей основной компании группы (данный показатель определяется на этапе мониторинга нефинансовых факторов в деятельности ГСЗ).

Основное предназначение этих показателей — помочь диагностировать на ранней стадии кредитный риск по ГСЗ в целях принятия управленческих решений в банке по минимизации риска и предотвращению дефолта по ссудам ГСЗ.

2. Миграция кредитного риска. Представляет собой ретроспективный анализ заемщиков, имеющих кредитный рейтинг. В процессе мониторинга рассчитывается внутренний кредитный рейтинг на дату анализа, характеризующий текущий уровень риска, и определяются вероятности изменения рейтинга в прогнозируемом периоде.

Вероятности определяются на основе накопленных в банке исторических данных или теоретически — с использованием математической модели.

Выводы
Важно, чтобы все рассмотренные в данной статье процедуры и инструменты мониторинга по ГСЗ были реализованы в банке в рамках системы управления рисками, что позволит принимать эффективные управленческие решения, основываясь на результатах мониторинга.

Вместе с тем необходимо обратить особое внимание на, возможно, самый важный элемент в системе мониторинга рисков по ГСЗ, который может быть интегрирован практически во все процедуры и инструменты мониторинга, — специализированное программное обеспечение.

Необходимость данного элемента обусловлена ключевым отличием мониторинга рисков по ГСЗ от мониторинга рисков отдельно взятого заемщика — это анализ большей по объему информации и обязательность ее агрегирования в целом по группе. Кроме того, в рамках мониторинга ГСЗ существуют высокие риски некачественного анализа в случае ошибочного невключения в ГСЗ заемщика, который является непосредственным участником данной группы.

В результате, хотя мониторинг кредитных рисков по ГСЗ является составной частью всей системы кредитного мониторинга в банке, его эффективность и дальнейшее развитие в первую очередь связаны с автоматизацией данного процесса.